Avgiftssatser 2025
Arbeidsgiveravgift (gjeldende f.o.m. 1. januar 2025)
Sone |
Sats 1) 2) |
|
|---|---|---|
I |
14,1 % |
|
I a |
10,6 % / 14,1 %3) |
|
II |
10,6 % |
|
III |
6,4 % |
|
IV |
5,1 % |
|
IV a |
7,9 %/5,1 %4) |
|
V |
0,0 % |
Sone for arbeidsgiveravgift fastsettes etter hvilken kommune selskapet driver virksomheten, dvs. hvor foretaket, ev. underenheter av foretaket er registrert. For ambulerende virksomhet og virksomhet som driver arbeidsutleie, benyttes satsen for den sonen hvor hoveddelen av arbeidet er utført. Dette gjelder likevel ikke ambulerende virksomhet i form av fjernarbeid, for eksempel hjemmekontor. Da benyttes den høyeste av satsene i hhv. arbeidsgivers registreringskommune og kommunen der arbeidet utføres.
1) I finanssektoren svares det i tillegg en særskilt finansskatt på 5 % av arbeidsgiveravgiftsgrunnlaget.
2) Arbeidsgivere med aktivitet innenfor visse sektorer, bl.a. produksjon av stål og kull samt finans og forsikring, eller bedriftsrådgivning og hovedkontortjenester for andre selskaper i konsernet, må beregne arbeidsgiveravgift etter satsene i sone I. Det samme gjelder for ambulerende virksomhet eller arbeidsutleie innenfor slike sektorunntatte aktiviteter.
Avgift kan likevel beregnes etter satsen for lokaliseringssonen så lenge differansen mellom avgift beregnet etter satsen i lokaliseringssonen og avgift beregnet etter satsen i sone 1, ikke overstiger kr 850 000. Etter det benyttes satsen i sone 1. Fribeløpet gjelder på konsernnivå.
Er det gjennomført et klart regnskapsmessig skille, gjelder reglene bare for lønn knyttet til den sektorunntatte aktiviteten. Dette unntaket gjelder ikke dersom finansielle aktiviteter eller hovedkontor- og rådgivningstjenester utgjør hovedaktiviteten. Dersom slik aktivitet ikke utgjør hovedaktiviteten, kan arbeidsgiver benytte redusert sats også for slik virksomhet.
Reglene i de to første avsnittene i noten gjelder også for foretak i økonomiske vansker
3) I sone I a kan avgift beregnes etter en sats på 10,6 % inntil differansen mellom den arbeidsgiveravgiften som ville følge av en sats på 14,1 % og avgiften som beregnes etter satsen på 10,6 % overstiger kr 850 000. Etter det er satsen 14,1 %.
Dette gjelder ikke for jordbruk, skogbruk, fiske og visse beslektede virksomheter der satsen uansett er 10,6 %.
4) For jordbruk, skogbruk, fiske og visse beslektede virksomheter i sone IV a er satsen 5,1 %.
Merverdiavgift
Generell sats: 25 %
Matvarer (næringsmidler): 15 %
Persontransport, romutleie, kinobilletter mv.: 12 %
Dokumentavgift og tinglysningsgebyr
Dokumentavgift ved tinglysning av fast eiendom: 2,5 % av markedsverdien
Tinglysningsgebyr: kr 545
Tinglysningsgebyr borettslagsandel: kr 545
Gebyrer til Brønnøysundregistrene mv.
Forsinkelsesgebyrer ved innsending av årsregnskap (i kr)
Første 8 uker |
1R |
1 314 pr. uke |
Neste 10 uker |
2R |
2 628 pr. uke |
Neste 8 uker |
3R |
3 942 pr. uke |
Forsinkelsesgebyr beregnes når regnskapet leveres etter 31. juli. Regnskapet skal sendes inn elektronisk. For selskaper med avvikende regnskapsår som avsluttes mellom 1. januar og 30. juni, er fristen for innsending 31. januar.
Registrering i Brønnøysundregistrene (i kr)
Papir |
Elektronisk |
|
|---|---|---|
Registrering av AS, KS, SA mv. |
7 653 |
6 500 |
Registrering av ANS, partrederi mv. og registrering av enkeltpersonforetak, stiftelse og forening mv. i foretaksregisteret |
3 925 |
3 379 |
Registrering i foretaksregisteret av foretak som allerede er registrert i enhetsregisteret |
3 198 |
2 651 |
Kun registrerning i enhetsregisteret for enkeltpersonforetak, stiftelse mv. |
3 378 |
2 683 |
Kun registrering i enhetsregisteret for forening, lag, innretning |
Gratis |
Gratis |
Endringer som skal kunngjøres (kapitalnedsettelse, fusjon, fisjon mv.) |
2 662 |
1 354 |
Endring av foretaksnavn, endring av deltakere i ANS mv. |
2 662 |
1 354 |
Sletting av foretak pga. avvikling |
Gratis |
Gratis |
Registrering av prospekt |
1 357 |
|
Tinglysning av pantobligasjoner, salgspant, leasing og factoring |
1 491 |
1 034 |
Tinglysning av ektepakt |
1 491 |
Gebyrer for bindende forhåndsuttalelser (i kr)
For lønnstakere, pensjonister og deres bo |
1/2 R |
657 |
Andre fysiske personer, deres bo, enkeltpersonforetak og ikke-regnskapspliktig juridisk person |
2 R |
2 628 |
Små foretak etter regnskapsloven § 1–6 |
8 R |
10 512 |
Andre |
15 R |
19 710 |
Betalingsterminer – viktige datoer
Betalingsterminer næringsdrivende
Skattetrekk og arbeidsgiveravgift |
MVA |
Forskuddsskatt personlige |
Forskuddsskatt upersonlige (AS) |
|
|---|---|---|---|---|
1. termin |
17.03. |
10.04. |
15.03. |
15.02. |
2. termin |
15.05. |
10.06. |
15.06. |
17.04. |
3. termin |
15.07. |
01.09. |
15.09. |
|
4. termin |
15.09. |
10.10. |
15.12. |
|
5. termin |
17.11. |
10.12. |
||
6. termin |
15.01.26 |
10.02.26 |
Frist for a-melding: den 5. i måneden etter utbetaling.
Skatteoppgjøret
Skatteoppgjør |
Sendes ut fortløpende til utgangen av november |
Klagefrist |
6 uker |
Restskatt 1. termin |
3 uker, men tidligst 20. august |
Restskatt 2. termin |
8 uker |
Opplysninger om utbetalinger til selvstendig næringsdrivende |
15.02. |
Skattemeldingen for lønnstakere og pensjonister |
30.04. |
Skattemeldingen for selskaper og næringsdrivende |
31.05. |
Selskapsmelding for ANS mv. |
31.05. |
Betaling av tilleggsforskudd |
31.05. |
Frist for å søke om utsatt levering av skattemelding/selskapsmelding |
31.05. |
Frist for å søke om utsatt levering av skattemelding for lønnstakere og pensjonister |
30.04. |
Rentesatser
Forsinkelsesrente
(morarente)
Fra 01.01. til 30.06.2025 |
12,50 % p.a. |
Fra 01.07. til 31.12.2025 |
12,50 % p.a. |
Rentetillegg og rentegodtgjørelse ved skatteoppgjøret
Rentesatsen er 3,51 % p.a. og er lik for både restskatt og tilgodebeløp. Rente beregnes fra 1. juli i inntektsåret til skatteoppgjøret blir sendt ut (tilgodebeløp) eller til forfall første termin (restskatt). For aksjeselskap beregnes rente fra 15. mars året etter inntektsåret. Det beregnes ikke rentetillegg av restskatt som betales innen 31. mai i skattefastsettingsåret (tilleggsforskudd). Ved tilbakebetaling av tilleggsforskudd betalt før 31. mai, godtgjøres det renter fra 31. mai til skatteoppgjøret blir sendt. Ordinær rente ved skatteavregningen er ikke skattepliktig eller fradragsberettiget.
Renter etter vedtak om endringssak
Ved endringer i skatt og avgift etter endringssak beregnes det renter etter følgende satser:
1. jan. 2024 |
1. jan. 2025 |
|
|---|---|---|
Renter ved økning av skatt og avgift |
5,50 % p.a. |
5,50 % p.a. |
Rentegodtgjørelse ved nedsettelse av skatt og avgift |
4,50 % p.a. |
4,50 % p.a. |
Renter etter vedtak om endringssak er skattepliktig/fradragsberettiget.
Rentesatser ved forsinket betaling av skatt/avgift:
Ved forsinket innbetaling av skatter og avgifter (betaling etter forfall) svares forsinkelsesrenter etter den ordinære satsen for forsinkelsesrenter.
Utgiftsgodtgjørelser 2025
Gjeldende fra 1. januar 2025.
Merk at godtgjørelse som overstiger Skattedirektoratets forskuddssatser er trekkpliktig og skattepliktig og inngår i grunnlaget for arbeidsgiveravgift.
Godtgjørelse til kost og overnatting innenlands
Kostgodtgjørelse etter statens satser |
Fra 1. januar 2025 |
|
Fra 6 til 12 timer |
kr 384 |
|
Over 12 timer |
kr 713 |
|
Reiser med overnatting |
kr 977 |
|
Måltidstrekk: Frokost 20 %, lunsj 30 %, middag 50 % av den aktuelle satsen som tilstås. | ||
Ulegitimert godtgjørelse til losji (nattillegg) |
kr 452 |
|
Kostgodtgjørelse utland (reiser med overnatting)
Europa |
|
|
|
|
|
Belgia |
98 EUR |
- Berlin |
|
83 EUR |
|
Danmark |
963 DKK |
Ukraina |
|
500 NOK |
|
- København |
963 DKK |
Ungarn |
|
30 275 HUF |
|
Estland |
82 EUR |
Østerrike |
|
80 EUR |
|
Finland |
105 EUR |
- Wien |
|
85 EUR |
|
Frankrike |
85 EUR |
||||
- Paris |
93 EUR |
Amerika |
|||
Hellas |
82 EUR |
Argentina |
|
630 NOK |
|
Irland |
116 EUR |
Brasil |
|
321 BRL |
|
Island |
18 133 ISK |
- Rio |
|
352 BRL |
|
Italia |
90 EUR |
Canada |
|
159 CAD |
|
Latvia |
88 EUR |
USA |
|
119 USD |
|
Liechtenstein |
135 CHF |
- Manhattan New York |
|
136 USD |
|
Litauen |
77 EUR |
- San Francisco |
|
141 USD |
|
Luxembourg |
108 EUR |
- Washington D.C. |
|
133 USD |
|
Nederland |
81 EUR |
||||
Polen |
294 PLN |
Asia |
|||
Portugal |
71 EUR |
Forente arabiske emirater |
|
1 220 NOK |
|
Russland |
470 NOK |
India |
|
3 966 INR |
|
- Moskva |
850 NOK |
||||
- St. Petersburg |
600 NOK |
Japan |
|
9 195 JPY |
|
Spania |
76 EUR |
Kina |
|
577 CNY |
|
Storbritannia |
77 GBP |
- Hong Kong |
|
898 HKD |
|
- London |
88 GBP |
- Shanghai |
|
589 CNY |
|
Sveits |
135 CHF |
Singapore |
|
147 SGD |
|
- Genève |
135 CHF |
Sør-Korea |
|
103 600 KRW |
|
- Zurich |
138 CHF |
||||
Sverige |
971 SEK |
Annet |
|||
Tsjekkia |
1919 CZK |
Australia |
|
152 AUD |
|
Tyskland |
81 EUR |
Sør-Afrika |
|
928 ZAR |
|
Måltidstrekk i kostgodtgjørelsen: Frokost 20 %, lunsj 30 %, middag 50 % av den aktuelle satsen.
Reiser uten overnatting
For reiser uten overnatting i utlandet kan det gis godtgjørelse inntil følgende av full sats for vedkommende land.
Reiser fra 6 inntil 12 timer: |
50 % av full sats |
Reiser fra og med 12 timer: |
full sats |
Fullstendig oversikt over satser for kostgodtgjørelse utenlands etter statens reiseregulativ finnes på: https://lovdata.no/dokument/SPHPM/pm-2024-23
Skattedirektoratets forskuddssatser 2025 for trekkfri kostgodtgjørelse innenlands og utenlands
Godtgjørelse utover forskuddssatsene er trekkpliktig og skattepliktig, og inngår i grunnlaget for arbeidsgiveravgift. Forskuddssatsene gjelder både innenlands og utenlands.
Reiser uten overnatting
6 til 12 timer: |
kr 200 |
Over 12 timer: |
kr 400 |
Måltidstrekk: frokost 20 %, lunsj 30 %, middag 50 % av den aktuelle satsen (kr 200/400).
Reiser med overnatting
Bor på hybel med kokemuligheter eller har overnattet privat (kun tjenestereise – ikke pendlere): |
kr 105 |
Bor på hybel uten kokemuligheter eller på pensjonat eller brakke: |
kr 400 |
Bor på hotell: |
kr 678 |
Bor på hotell med frokost: |
kr 542 |
Langtransportsjåfører: |
kr 400 |
Måltidstrekk: frokost 20 %, Lunsj 30 %, middag 50 %. Måltidstrekket beregnes med utgangspunkt i døgndiettsatsen for type overnattingssted. Reiser på 6 timer eller mer inn i et døgn (påbegynt døgn) regnes som et nytt døgn etter skattereglene og godgjøres etter døgnsats for type overnattingssted for siste overnatting. Ulegitimert nattillegg (kr 452) gir ikke skattepliktig overskudd.
Bilgodtgjørelse mv. (i kr)
Bruk av egne fremkomstmidler. Satser pr. km.
Egen bil, herunder el-bil |
|
kr 5,00 |
Tillegg der bomavgift er inkludert i drivstoffprisen |
|
kr 0,10 |
Skattefri og trekkfri del av bilgodtgjørelse |
|
kr 3,50 |
|
|
|
Tillegg for kjøring på skogs-/anleggsvei |
|
kr 1,00 |
Tilhengertillegg |
|
kr 1,00 |
Motorsykkel over 125 ccm |
|
kr 2,95 |
Moped/motorsykkel inntil 125 ccm og andre motoriserte fremkomstmidler |
|
kr 2,00 |
Snøscooter og ATV |
|
kr 10,00 |
Båt med motor |
|
kr 7,50 |
Passasjertillegg, pr. passasjer. |
|
kr 1,00 |
Satsene for bilgodtgjørelse og passasjertillegg gjelder også utenlands.
Hjemreise for pendlere
Det er en øvre beløpsgrense for arbeidsgivers dekning av pendleres besøksreise til hjemmet på kr 100 880 kroner (kr 97 000 for 2024) (før egenandelen). Begrensningen gjelder ikke for arbeidsgivers dekning av pendleres besøksreiser med fly innenfor EØS-området.
2024 |
2025 |
|
|---|---|---|
Sats |
kr 1,76 pr. km |
kr 1,83 pr. km |
Nedre grense (egenandel) |
kr 14 950 |
kr 15 250 |
Feriepenger
Etter ferieloven |
Med 5 uker ferie |
|
|---|---|---|
Personer under 60 år |
10,2 % |
12,0 % |
Personer over 60 år m/inntekt inntil 6 G |
12,5 % |
14,3 % |
For inntekt utover 6 G |
10,2 % |
12,0 % |
Grunnbeløp i folketrygden
Grunnbeløpet (1 G) pr. 01.05.2025 = kr 130 160
Grunnbeløpet (1 G) pr. 01.05.2024 = kr 124 028
Gjennomsnittlig grunnbeløp for 2025 er kr 128 116
Gjennomsnittlig grunnbeløp for 2024 var kr 122 225
Skjermingsrente
Skjermingsrente på lån til selskaper
2024 |
2025 |
|
|
|---|---|---|---|
Januar–februar |
3,9 % |
3,9 % |
|
Mars–april |
3,9 % |
3,9 % |
|
Mai–juni |
3,9 % |
3,9 % |
|
Juli–august |
3,9 % |
|
|
September–oktober |
3,9 % |
|
|
November–desember |
3,9 % |
|
Renter på lån fra personer til selskaper er skattepliktig som alminnelig inntekt. Renter som overstiger skjermingsrenten, skattlegges en gang til som alminnelig inntekt. Skjermingsrenten fastsettes på forskudd for to og to måneder av gangen og offentliggjøres på Skatteetatens hjemmeside www.skatteetaten.no.
Skjermingsrenten for 2024 i aksjonærmodellen, deltakermodellen og foretaksmodellen
For aksjeutbytte (aksjonærmodellen) og uttak (deltakermodellen): |
3,9 % |
Ved personinntektsberegningen for enkeltpersonforetak (foretaksmodellen) maksimalt: |
4,9 % |
Naturalytelser
Bilbeskatning 2024 og 2025
Fordelen ved privat bruk av firmabil skal med i grunnlaget for beregning av forskuddstrekk og arbeidsgiveravgift. Fordelen fastsettes til 30 % av bilens listepris inntil kr 362 300 (kr 351 700 i 2024) og 20 % av overskytende listepris.
Ved følgende forhold reduseres listeprisen til:
Eldre bil enn tre år pr. 1. jan. |
75 % |
|
Yrkeskjøring over 40 000 km (forutsatt el.-kjørebok |
75 % |
|
Eldre bil og yrkeskjøring over 40 000 km |
56,25 % |
Ved firmabilordning i deler av inntektsåret fastsettes fordelen forholdsmessig for antall hele og påbegynte måneder bilen har stått til disposisjon.
Er det tjenstlig behov for varebil klasse 2 eller lastebil under 7,5 tonn, reduseres listeprisen med 50 % oppad begrenset til kr 150 000. Det gis ikke fradrag for yrkeskjøring over 40 000 km i tillegg til dette bunnfradraget. Føres det elektronisk kjørebok, kan fordelen for slike biler alternativt fastsettes til faktisk privatkjøring multiplisert med en kilometersats på kr 3,40 (både 2024 og 2025).
For biler der fordelen ikke står i forhold til listeprisen, fastsettes fordelen på forskuddsstadiet til kr 65 000 for 2025 (kr 63 000 for 2024).
Beløpsgrense for skattefrie naturalytelser
2024 |
2025 |
|
|---|---|---|
Overtidsmat (minst 10 timer), dokumenterte utgifter |
kr 200 |
kr 200 |
Personalrabatter (inntil 100 % rabatt) |
kr 8 000 |
kr 10 000 |
Rentefordel ved rimelig lån hos arbeidsgiver
Rentefordelen settes til differansen mellom normrentesatsen og den faktisk betalte renten. Mindre, kortsiktige lån beskattes ikke (lånebeløp på inntil 3/5 G = kr 78 096 pr. 01.05.2025 med tilbakebetalingstid høyst ett år).
Normrentesatser:
Måned |
2024 |
2025 |
|---|---|---|
Januar og februar |
4,90 % |
5,30 % |
Mars og april |
5,10 % |
5,30 % |
Mai og juni |
5,20 % |
5,30 % |
Juli og august |
5,30 % |
5,30 % |
September og oktober |
5,30 % |
|
November og desember |
5,30 % |
Verdi av fri kost og/eller losji
Følgende satser gjelder pr. døgn:
2024 |
2025 |
|
|---|---|---|
Fritt opphold – kost og losji |
144 |
148 |
Fri kost – alle måltider |
102 |
105 |
Fri kost – to måltider |
79 |
81 |
Fri kost – ett måltid |
52 |
54 |
Fritt losji – ett eller delt rom |
42 |
43 |
Elektronisk kommunikasjon
Skattepliktig fordel ved arbeidsgivers dekning av utgifter til telefon og internett mv. settes til kr 4392 pr. år (366 pr. mnd.) uavhengig av antall kommunikasjonstjenester som dekkes. I tillegg kan det dekkes inntil kr 1000 pr. år skattefritt for fellesfakturerte varer og tilleggstjenester. Fordelen reduseres ikke selv om arbeidstakerne selv dekker kostnader til telefon mv.
Fradragssatser 2024 og 2025 (i kr)
Reiseutgifter mellom hjem og arbeidssted (arbeidsreiser)
Fradrag gis i den utstrekning de samlede reiseutgifter overstiger kr 15 250 (kr 14 950 for 2024).
Fradrag gis med kr 1,83 pr. km (kr 1,76 for 2024) mellom hjem og arbeidssted (korteste strekning av vei og rutegående transportmiddel). Det er en øvre grense på kr 100 880 for fradrag (før egenandel) (kr 97 000 for 2024).
I tillegg gis det fradrag for ferge og bom når disse utgiftene overstiger kr 3300 pr. år, og bruk av bil fører til to timers kortere reisetid pr. dag sammenlignet med rutegående transportmiddel.
Foreldrefradrag:
2024 |
2025 |
|
|---|---|---|
Ett barn |
25 000 |
25 000 |
Tillegg pr. barn utover det første |
15 000 |
15 000 |
Minstefradrag i lønn
2024 |
2025 |
|
|---|---|---|
Sats |
46 % |
46 % |
Maksimum |
104 450 |
92 000 |
Minstefradrag i pensjonsinntekt
2024 |
2025 |
|
|---|---|---|
Sats |
40 % |
40 % |
Øvre grense |
86 250 |
73 150 |
Andre fradragssatser
2024 |
2025 |
|
|---|---|---|
Gaver til frivillige organisasjoner: |
25 000 |
25 000 |
Fagforeningskontingent |
8 000 |
8 250 |
Boligsparing for ungdom (BSU) - maks samlet sparebeløp 300 000 |
27 500 |
27 500 |
Sats for skattefradrag |
10 % |
10 % |
Individuell pensjonsavtale |
15 000 |
15 000 |
Maksimalt skattefradrag for pensjonister |
34 350 |
36 000 |
- Nedtrapping 16,7 % |
258 400 |
276 400 |
- Nedtrapping 6,0 % fra |
391 500 |
422 950 |
Skattefunn
2024 |
2025 |
|
|---|---|---|
Egenutført FOU og kjøpt FoU |
25 mill. |
25 mill. |
Avskrivninger – Driftsmidler
Grp. |
Gjenstand |
2024 |
2025 |
|---|---|---|---|
A: |
Kontormaskiner o.l. |
30 % |
30 % |
B: |
Ervervet goodwill |
20 % |
20 % |
C: |
Vogntog, lastebiler, busser, varebiler, drosjebiler mv. |
24 % |
24 % |
D: |
Personbiler, traktorer, andre maskiner, redskap, instrumenter, inventar m.m. |
20 % |
20 % |
E: |
Skip, fartøyer, rigger m.m. |
14 % |
14 % |
F: |
Fly og helikopter |
12 % |
12 % |
G: |
Anlegg for overføring og distribusjon av el-kraft og elektroteknisk utrustning |
5 % |
5 % |
H: |
Bygg og anlegg, hoteller, losjihus, bevertningssteder m.m. Husdyrbygg i landbruket Bygg med brukstid 20 år Fruktfelt Bærfelt |
4 % 6 % 10 % 10 % 20 % |
4 % 6 % 10 % 10 % 20 % |
I: |
Forretningsbygg |
2 % |
2 % |
J: |
Fast teknisk installasjon i bygning |
10 % |
10 % |
Formuesverdi
2024 |
2025 |
|
|---|---|---|
Verdsettelsesrabatt næringseiendom |
20 % |
20 % |
Verdsettelsesrabatt primærbolig |
75 % |
75 % |
- boligverdi over 10 millioner kroner |
30 % |
30 % |
Verdsettelsesrabatt sekundærbolig |
0 % |
0 % |
Verdsettelsesrabatt aksjer |
20 % |
20 % |
Verdsettelsesrabatt driftsmidler |
30 % |
30 % |
Kalkulasjonsfaktor næringseiendom |
0,096 |
|
Kalkulasjonsfaktor Oslo, Bergen, Trondheim og Stavanger |
0,086 |
Representasjon
Fradragsberettiget representasjon/gave.
2024 |
2025 |
|
|---|---|---|
Enkel bevertning, pr. person |
562 |
579 |
Gavegjenstander, pr. gjenstand |
308 |
317 |
Oppmerksomheter, pr. tilfelle |
308 |
317 |
Gaver i og utenfor ansettelsesforhold (i kr) 2024 og 2025
Skattefrihet for mottaker |
2024 |
2025 |
|---|---|---|
Ansettelsestid 20 år og deretter hvert tiende år |
8 000 |
8 000 |
|
|
|
Bedriften bestått i 25 år eller år delelig med 25 |
4 000 |
4 000 |
|
|
|
Arbeidstaker gifter seg, pensjoneres eller slutter etter minst 10 år eller fyller 50 år og deretter hvert tiende år. |
4 000 |
4 000 |
|
|
|
Andre gaver i arbeidsforhold ("julekurv") |
5 000 |
5 000 |
Erkjentlighetsgave utenfor arbeidsforhold |
500 |
500 |
|
Skattefritak gjelder bare gaver i form av naturalia. Det er ikke lenger et vilkår at gavene gis etter en generell ordning. Overskrides beløpsgrensene er det overstigende beløpet skattepliktig. Beløpsgrensene gjelder samlet for gaver fra egen arbeidsgiver og tredjeparter.
| ||
|
2024 |
2025 |
|---|---|---|
Frikort for ungdom: |
70 000 |
100 000 |
Skattefri lønnsinntekt for barn under 13 år: |
10 000 |
10 000 |
Minstegrense for lønnsinnberetning og skatteplikt:
2024 |
2025 |
|
|---|---|---|
– ordinær arbeidsgiver |
1 000 |
2 000 |
– skattefrie selskaper |
10 000 |
10 000 |
– arbeid i hjemmet |
6 000 |
6 000 |
Skattesatser 2024 og 2025
Aksjeselskaper
2024 |
2025 |
|
|---|---|---|
Inntektsskatt |
22,0 % |
22,0 % |
Finansforetak, skattesats |
25,0 % |
25,0 % |
Finansskatt på lønn i finanssektoren |
5,0 % |
5,0 % |
Formuesskatt |
0,0 % |
0,0 % |
Personer
2024 |
2025 |
|
|---|---|---|
Alminnelig inntekt (Nord-Troms og Finnmark: 18,5 %) |
22,0 % |
22,0 % |
Trygdeavgift lønnstakere |
7,8 % |
7,7 % |
Trygdeavgift næringsinntekt innen fiske, fangst og barnepass i eget hjem |
7,8 % |
7,7 % |
Trygdeavgift annen næringsinntekt |
11,0 % |
10,9 % |
Trygdeavgift pensjonsinntekt og lønns- og næringsinntekt for personer under 17 år eller over 69 år |
5,1 % |
5,1 % |
Oppjusteringsfaktor utbytte m.v. |
1,72 |
1,72 |
Trinnskatt
2024 |
2025 |
|
|---|---|---|
|
Trinn 1: Innslagspunkt Sats |
208 050 1,7 % |
217 400 1,7 % |
|
Trinn 2: Innslagspunkt Sats |
292 850 4,0 % |
306 050 4,0 % |
|
Trinn 3: Innslagspunkt Sats |
670 000 13,6 % |
697 150 13,7 % |
|
Trinn 4: Innslagspunkt Sats |
937 900 16,6 % |
942 400 16,7 % |
|
Trinn 5: Innslagspunkt Sats |
1 350 000 17,6 % |
1 410 750 17,7 % |
Personfradrag
2024 |
2025 |
|
|---|---|---|
Klasse 1 |
88 250 |
108 550 |
Formuesskatt
2024 |
2025 |
|
|---|---|---|
Kommune |
|
|
Innslagspunkt |
1 700 000 |
1 760 000 |
Sats, inntil |
0,7 % |
0,525 % |
Stat |
|
|
Innslagspunkt trinn 1 |
1 700 000 |
1 760 000 |
Sats |
0,3 % |
0,475 % |
Innslagspunkt trinn 2 |
20 mill. kr |
20,7 mill. kr |
Sats |
0,4 % |
0,575 % |